Ulgi, finansowanie i dofinansowanie do fotowoltaiki

MÓJ PRĄD

Program priorytetowy „Mój prąd” to instrument dedykowany do rozwoju energetyki prosumenckiej w Polsce. Ma on na celu wsparcie segmentu mikroinstalacji fotowoltaicznych oraz przyczynić się do spełnienia zobowiązań Polski w zakresie rozwoju energetyki odnawialnej.
Budżet Rzeczypospolitej Polskiej zabezpieczył na program „Mój Prąd” 1 mld zł, które będzie wydatkował na bezzwrotne dofinansowania mikroinstalacji fotowoltaicznych.
Beneficjentami programu są osoby, które wytwarzają energię elektryczną z mikroinstalacji na potrzeby własne oraz posiadające zawartą umowę kompleksową regulującą zasady wprowadzania energii elektrycznej do sieci, a następnie jej wykorzystywania.
Dofinansowanie może stanowić do 50% kosztów kwalifikowanych inwestycji, jednak nie więcej niż 5 tys. zł na jedno przedsięwzięcie.
Pierwszy nabór został już zakończony, aktualnie trwa drugi nabór wniosków, który kończy się 18.12.2020 lub do wyczerpania środków.
Wniosek można złożyć on-line poprzez Profil Zaufany.

ULGA TERMOMODERNIZACYJNA

Dzięki uldze możliwe jest odliczenie wydatków poniesionych na realizację termomodernizacji w budynku mieszkalnym jednorodzinnym od podstawy obliczenia podatku (przychodów w przypadku podatku zryczałtowanego).
Ulga przysługuje właścicielowi lub współwłaścicielowi budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Przedsięwzięciem termomodernizacyjnym jest:

•  ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynków mieszkalnych;
• ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia; spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków;
• wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych;
• całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Należy pamiętać, że z ulgi nie można skorzystać jeżeli budynek jest nadal w budowie.

Odliczeniu podlegają wydatki, które:

• są wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz. U. poz. 2489);
• dotyczą przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym podatnik poniósł pierwszy wydatek;
• zostały udokumentowane fakturą wystawioną przez podatnika podatku od towarów i usług niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku;
• nie zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie;
• nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, odliczone od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne lub uwzględnione przez podatnika w związku z korzystaniem z ulg podatkowych w rozumieniu Ordynacji podatkowej.

Należy pamiętać że można skorzystać jednocześnie z programu „Mój Prąd” oraz ulgi termomodernizacyjnej, jednak w takim wypadku wydatki poniesione na termomodernizację należy pomniejszyć o wysokość uzyskanego bezzwrotnego dofinansowania.
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatek.
Kwota odliczenia, która nie znalazła pokrycia w dochodzie (przychodzie) podatnika za rok podatkowy, podlega odliczeniu w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem.

LEASING I KREDYT BANKOWY

Wiele banków zauważyło szansę drzemiącą w rynku energetyki odnawialnej na pozyskanie nowych klientów. Dzięki dużej popularności odnawialnych źródeł energii i inwestowaniu w nie, coraz więcej instytucji finansowych chce takie przedsięwzięcia finansować.

W różnych instytucjach finansowych kredyty znacznie się od siebie różnią oprocentowaniem, jak i długością spłaty. Niektóre kredyty posiadają także maksymalną kwotę którą można uzyskać w formie kredytu. Jest duża szansa, że firma instalatorska będzie posiadała w swojej ofercie finansowanie instalacji fotowoltaicznej w porozumieniu z konkretnym bankiem. Warto z tego skorzystać, ponieważ często są to kredyty na preferencyjnych warunkach.

Leasing jest bardzo popularną formą finansowania inwestycji obok kredytu. Dzięki temu instrumentowi finansowemu możliwe jest korzystanie z rzeczy, która formalnie jest własnością leasingodawcy poprzez płacenie czynszu leasingowego, którego wartość można wpisać w koszty uzyskania przychodu. Daje to możliwość finansowania inwestycji z zysku jeszcze przed opodatkowaniem. Po spłaceniu rat leasingowych, rzecz można nabyć zazwyczaj po symbolicznej opłacie.

Korzyści z leasingu instalacji fotowoltaicznej:

• Raty leasingowe zastępują jednorazową inwestycję – zysk w każdym miesiącu.
• Niejako instalacja zarabia sama na siebie, obniżając opłaty na energię elektryczną
• Leasing pozwala zmniejszyć obciążenie podatkowe przedsiębiorcy korzystającego z tego instrumentu finansowego.
• Zakup instalacji, lub jej kredytowanie wymaga jednorazowego opłacenia VAT, zaś w leasingu VAT jest rozłożony na wszystkie raty leasingowe.

VAT 8%

Od 23 listopada 2019 roku na mikroinstalacje są opodatkowane VAT’em w wysokości 8%.
Należy pamiętać, że mikroinstalacja to instalacja odnawialnego źródła energii o łącznej mocy poniżej 50 kW, przyłączona do sieci elektroenergetycznej o napięciu znamionowym niższym niż 110 kV.

W praktyce z obniżonego VAT’u mogą skorzystać właściciele domów jednorodzinnych, których powierzchnia nie przekracza 300 m2.

Zgodnie z art. 12 ustawy o VAT stawkę 8% VAT stosuje się do:
1) dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji, przebudowy lub robót konserwacyjnych dotyczących obiektów budowlanych lub ich części zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym;
2) robót konserwacyjnych dotyczących:
a) obiektów budownictwa mieszkaniowego lub ich części, z wyłączeniem lokali użytkowych,
b) lokali mieszkalnych w budynkach niemieszkalnych sklasyfikowanych w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 12
– w zakresie, w jakim wymienione roboty nie są objęte tą stawką na podstawie pkt 1.

Zaś do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym nie zalicza się:
1) budynków mieszkalnych jednorodzinnych, których powierzchnia użytkowa przekracza 300 m2;
2) lokali mieszkalnych, których powierzchnia użytkowa przekracza 150 m2.

MOŻLIWOŚĆ ODLICZENIA PEŁNEGO PODATKU VAT – ROLNICY

Każdy rolnik może odliczyć inwestycje w instalacje fotowoltaiczną od podatku rolnego.
Prowadzenie gospodarstwa rolnego czy to na zasadach czynnego rozliczania VAT czy opłaty ryczałtowej wiąże się z możliwością ubiegania się o ulgę na inwestycje.
Rolnicy mogą odliczyć do 25% kosztów poniesionych na instalacje fotowoltaiczną od podatku rolnego, na okres kolejnych 15 lat rozliczeniowych.
Rolnik płaci rocznie np. 2 000 zł podatku rolnego od gruntów. Zainwestował w instalację fotowoltaiczną np. 100.000 zł, więc należeć mu się 25 proc. ulgi inwestycyjnej, co daje 25 000 zł. I tak rolnik może przez 14 lat odliczać od podatku rolnego 1 700 zł, a w 15 roku będzie mógł odliczyć 1200 zł, ponieważ 14 lat x 1 700 zł = 23 800 zł.
Należy pamiętać, że ulga nie przysługuje z urzędu. Dokumenty w postaci faktur oraz wniosek należy złożyć w stosownym do miejsca urzędzie gminy. Decyzję o przyznaniu ulgi rozpatruje odpowiednio: wójt gminy, burmistrz lub prezydent miasta.
Dodatkowo w przypadku skorzystania z jakiegokolwiek finansowania inwestycji z środków publicznych (dofinansowań) rolnik traci prawo do skorzystania z ulgi inwestycyjnej.

PROGRAM AGROENERGIA

Celem programu jest zwiększenie produkcji ze źródeł odnawialnych w sektorze rolniczym.
Budżet całego programu to 200 mln zł
Na chwilę obecną wnioski i umowy będą przyjmowane do 2023 roku, zaś sam nabór odbywa się w trybie ciągłym.
Forma dofinansowania to bezzwrotne dofinansowanie w formie dotacji ograniczone do 20% kosztów kwalifikowanych instalacji, zgodnie z tabelą poniżej:

Beneficjenci to:
1) Osoba fizyczna będąca właścicielem lub dzierżawcą nieruchomości rolnych, których łączna powierzchnia użytków rolnych zawiera się w przedziale od 1 ha do 300 ha oraz co najmniej rok przed złożeniem wniosku prowadząca osobiście gospodarstwo.
2) Osoba prawna będąca właścicielem lub dzierżawcą nieruchomości rolnych, których łączna powierzchnia użytków rolnych zawiera się w przedziale od 1 ha do 300 ha oraz co najmniej rok przed złożeniem wniosku o udzielenie dofinansowania prowadząca działalność rolniczą lub działalność gospodarczą w zakresie usług rolniczych.

REGIONALNE PROGRAMY OPERACYJNE ORAZ DOFINANSOWANIA W MIASTACH

W ramach regionalnych Programów Operacyjnych aktualnie trwają dwa programy:
1. W woj. Dolnośląskim: Wspólnoty i Spółdzielnie mogą liczyć na niskooprocentowane kredyty (0,5% oprocentowanie w skali roku, okres spłaty do 20 lat, karencja w spłacie kredytu do 12 miesięcy)
2. W woj. Wielkopolskim trwa program „Słoneczne dachy” dzięki czemu można uzyskać dotację dla domów wielorodzinnych i spółdzielni.
Dodatkowo niektóre miasta oferują pomoc w finansowaniu fotowoltaiki:
1. Warszawa – Dofinansowanie nawet do 15 tys. zł na zakup i montaż instalacji fotowoltaicznej. Z programu mogą skorzystać osoby indywidualne, firmy, wspólnoty oraz spółdzielnie mieszkaniowe.
2. Sopot – dotacja w wysokości do 5 tys. zł dla domów jednorodzinnych oraz do 15 tys. zł dla pozostałych budynków (firmy, wspólnoty oraz spółdzielnie mieszkaniowe).
3. Gdynia – dotacja w wysokości do 2,5 tys. zł dla domów jednorodzinnych oraz do 5 tys. zł dla budynków wielorodzinnych
4. Pruszcz Gdański – dotacja do 7 tys. zł dla budynków jednorodzinnych (maksymalnie 40% kosztów brutto oraz moc instalacji do 10 kWp)

Autor: Rafał Niestępski

Ekspert ds. Rozwiązań Fotowoltaicznych

e-mail: fotowoltaika@eneria.pl